朝阳市民用建筑节能管理办法

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财政部


住房公积金财务管理办法


第一章 总则
第一条 为了加强住房公积金的财务管理，维护住房公积金所有者的合法权益，规范住房公积金管理中心的财务行为，根据《住房公积金管理条例》，制定本办法。
第二条 本办法适用于中华人民共和国境内住房公积金管理中心。
第三条 住房公积金管理中心（以下简称公积金中心）是不以营利为目的的独立的事业单位，具体负责住房公积金的归集、运作、保值、归还和核算。
第四条 住房公积金财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、规章和财政、财务制度；建立健全内部财务制度，做好财务管理基础工作；降低运作风险，保证住房公积金保值增值，确保住房公积金所有者的合法权益不受侵犯；厉行节约，制止奢侈浪费。
第五条 住房公积金财务管理的主要任务是：编制住房公积金和公积金中心管理费用年度预决算；建立职工住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况；依法办理住房公积金委托贷款业务，防范风险；严格执行住房委员会批准的住房公积金归集、使用计划；核算住房公积金的增值收益；严格执行财政部门批准的管理费用预算，控制管理费用支出，努力降低住房公积金运作成本。
第六条 各级财政部门是本级公积金中心的财务主管部门；公积金中心的全部财务活动应在单位负责人的领导下，由财务部门统一管理。住房公积金、住房公积金增值收益和公积金中心管理费用应严格实行分立账户，单独核算。

第二章 预算管理
第七条 住房公积金预算是指经住房委员会批准的年度住房公积金归集使用的财务收支计划。
第八条 公积金中心应于年度终了前，根据本年度预算执行情况和下年度住房公积金收支预测，编制下一年度住房公积金收支预算。
第九条 住房公积金年度预算，应按照财政部门规定的表式、时间和要求编制。
第十条 公积金中心编制住房公积金年度预算建议，上报本级财政部门审核；由财政部门提出住房公积金年度预算草案，经住房委员会审议通过后，向公积金中心批复住房公积金年度预算，并报上级财政部门备案。
第十一条 公积金中心应严格按财政部门批复的预算执行，并定期向财政部门报送预算执行情况。预算一经批准，一般不予调整，如遇特殊情况需要调整时，由公积金中心编制预算调整方案，并说明情况，报本级财政部门批准后执行。

第三章 资产和负债
第十二条 资产是指公积金中心在住房公积金运作过程中形成的委托存款、委托贷款和国家债券。
第十三条 公积金中心应建立健全住房公积金缴存、运作、保值、归还和核算管理制度，保证住房公积金专款专用和安全、完整。
第十四条 公积金中心应按国家政策规定在受委托银行办理职工住房公积金委托存、贷款业务，建立健全委托贷款监控制度，严格执行国家的利率政策，按期回收贷款本金和利息。
第十五条 用住房公积金购买的国家债券按实际支付的金额计价入账。购买的国家债券应视同货币资金妥善保管，确保账实相符。
第十六条 负债是指公积金中心委托银行归集的住房公积金。公积金中心应及时为单位办理住房公积金缴存登记，建立职工住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况。
第十七条 公积金中心应在受委托银行设立住房公积金委托存款账户、委托贷款账户，加强住房公积金的核算与管理。
第十八条 公积金中心应建立住房公积金职工个人明细账、单位明细账和总账，定期与银行对账，保证账帐相符。
第十九条 公积金中心应及时提供单位住房公积金的存储余额，按期与单位核对职工住房公积金账户内的余额。

第四章 业务收入和支出
第二十条 住房公积金的业务收入包括委托存款利息收入、委托贷款利息收入、国家债券利息收入和其他收入。（一）委托存款利息收入是指公积金中心将住房公积金存入受委托银行取得的利息收入。（二）委托贷款利息收入是指公积金中心委托银行向职工发放住房公积金贷款取得的利息收入。委托存贷款利息按国家规定的利率和期限计算。（三）国家债券利息收入是指公积金中心经住房委员会批准，用住房公积金购买国家债券取得的利息收入。（四）其他收入是指住房公积金运作过程中产生的除上述收入外的收入，如：住房公积金逾期贷款的罚息收入、逾期不办理住房公积金的罚款收入等。
第二十一条 住房公积金的业务支出包括住房公积金利息支出和手续费支出。（一）住房公积金利息支出是指按国家规定应支付职工个人的住房公积金利息。（二）手续费支出是指公积金中心按照规定支付给受委托银行的住房公积金归集手续费和委托贷款手续费。

第五章 增值收益及其分配
第二十二条 住房公积金的增值收益是指住房公积金业务收入与业务支出的差额。住房公积金增值收益全额存入公积金中心在受委托银行开设的住房公积金增值收益专户。住房公积金增值收益专户产生的利息收入全额计入住房公积金增值收益。死亡或者被宣告死亡的职工，无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金增值收益。
第二十三条 住房公积金增值收益除国家另有规定外，应按下列顺序进行分配：（一）住房公积金贷款风险准备金；（二）上交财政的公积金中心管理费用；（三）城市廉租住房建设补充资金。
第二十四条 住房公积金增值收益用于建立住房公积金贷款风险准备金的比例不得低于60％，具体比例由各省、自治区、直辖市财政厅（局）确定。
第二十五条 住房公积金呆账贷款，由公积金中心提供详实资料，经本级财政部门审核，报省、自治区、直辖市财政厅（局）批准核销。具体核销办法按财政部规定执行。核销后又收回的住房公积金委托贷款本金和利息收入，应增加住房公积金贷款风险准备金。
第二十六条 上交财政的公积金中心管理费用，由公积金中心按规定测定提出年度管理费用上缴额度，报本级财政部门批准后，从住房公积金增值收益中上交本级财政部门。
第二十七条 住房公积金增值收益在建立住房公积金贷款风险准备金和上交财政管理费用后的余额，作为城市廉租住房建设的补充资金。城市廉租住房建设的补充资金，经住房委员会批准后，上缴本级财政部门，由财政部门拨给廉租住房建设主管部门，专项用于城市廉租住房建设。

第六章 管理费用
第二十八条 公积金中心应在本级财政部门指定的银行开设管理费用支出专户，专门用于接收本级财政拨付的管理费用，反映管理费用的财务收支。
第二十九条 管理费用收入包括本级财政拨款和管理费用支出专户产生的利息收入。
第三十条 管理费用支出包括基本工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用和专项资金、专项资金是指公积金中心从财政部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的资金。公积金中心的管理费用财务收支，应执行《事业单位财务规则》的有关规定。
第三十一条 公积金中心当年结余的管理费用，应按国家规定结转下年继续使用。
第三十二条 公积金中心应按国家有关规定，加强固定资产的管理，做好固定资产的核算。
第三十三条 公积金中心应建立健全内部管理制度，加强现金和存款的管理，并按规定及时清理往来款项。
第三十四条 公积金中心管理费用应严格按照财政部门批准的支出预算执行。管理费用用年度预算一经批准，一般不予调整，如遇特殊情况需要调整时，由公积金中心编制预算调整方案，并说明情况，报本级财政部门批准后执行。公积金中心不得办理无预算、超预算支出。

第七章 财务报告和财务分析
第三十五条 财务报告是反映住房公积金财务状况的总结性书面文件。公积金中心应于年度终了后30日内，向本级财政部门报送住房公积金财务收支报告和管理费用财务收支报告，经财政部门审核，提交住房委员会审议后，于3月底以前向社会公布。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。
第三十六条 住房公积金财务收支报表包括资产负债表、住房公积金收支情况表、收益分配表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明住房公积金归集、运用情况，收益分配情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他财务事项。财务分析的主要指标包括住房公积金归集率、住房公积金收益率、住房公积金管理费用率、住房公积金委托存贷款比率等。
第三十七条 管理费用财务收支报表包括资产负债表、管理费用支出明细表、有关附表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明管理费用收支结余及分配情况，各项财产物资的变动情况，财务分析情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他财务事项。财务分析的指标主要包括资产负债比率、人员经费支出与公用经费支出分别占管理费用的比率。

第八章 财务监督
第三十八条 公积金中心应接受财政部门的财务监督检查。
第三十九条 公积金中心下列行为属违纪或违法行为：（一）集中使用和运作住房公积金以外的住房资金；（二）在指定委托银行以外的其他金融机构开户，并办理住房公积金存贷款等金融业务；（三）直接办理住房公积金贷款或借款业务；（四）直接或委托银行办理职工购买、建造、翻建、大修自用住房贷款以外的其他贷款或借款业务；（五）不执行国家规定的住房公积金存贷款利率；（六）转移、挪用住房公积金本金、职工住房公积金存款利息、住房公积金贷款风险准备金、城市廉租住房建设补充资金；（七）截留、坐支业务收入或增值收益；（八）在业务收入或住房公金增值收益中坐支管理费用；（九）列支公积金中心业务范围以外的其他费用；擅自扩大开支标准和范围；（十）擅自设立项目乱收费；（十一）超越规定标准和范围支付手续费；（十二）向他人提供担保或抵押贷款；（十三）不按规定与受托银行签定委托合同；（十四）不按规定办理住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续；（十五）不按规定为职工建立住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取情况；（十六）其他违反国家法律、法规和财政、财务制度的行为。
第四十条 有第三十九条所列行为的，除限期纠正外，应区别情况进行处理：（一）有（一）至（六）条行为的，必须限期追回违纪资金；有违法所得的，要没收违法所得。（二）有（七）至（十一）条行为的，按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处罚。对第三十九条所列违纪违法行为，构成犯罪的，应依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分。
第四十一条 对公积金中心以及直接负责的主管人员和其他责任人员处以的罚款和没收的非法所得，上缴本级财政。
第四十二条 公积金中心应当依法接受审计部门的审计监督。

第九章 附则
第四十三条 公积金中心发生划转撤并时，应按有关规定进行清算，做好债权债务的处理。
第四十四条 各省、自治区、直辖市财政厅（局）可根据本办法制定实施细则，并报财政部备案。
第四十五条 本办法由财政部负责解释。
第四十六条 本办法自一九九九年七月一日起施行，以前凡与本办法有抵触的，一律以本办法为准。

附：财务分析指标
1．住房公积金归集率＝（住房公积金实际缴存额÷住房公积金应缴存额）×100％
2．住房公积金增值收益率＝（住房公积金增值收益÷住房公积金负债总额）×100％
3．住房公积金管理费用率＝〔当年管理费用支出额÷（住房公积金当年归集额×住房公积金增值收益率）〕×100％
4．资产负债比率＝（资产÷负债）×100％
5．人员经费支出占管理费用的比率＝（人口经费支出额÷管理费用支出总额）×100％
公用经费支出占管理费用的比率＝（公用经费支出额÷管理费用支出总额）×100％
6．住房公积金委托存贷款比率＝（当年委托贷款余额÷当年住房公积金委托存款余额）×100％
7．住房公积金提取率＝〔当年住房有积金提取额÷当年住房公积金提取额＋当年住房公积金余额）〕×100％






“党的事业至上、人民利益至上、宪法法律至上”的指导思想高屋建瓴、言简意赅，蕴含着深刻的社会主义法理思想。胡锦涛总书记提出的“三个至上”是对社会主义法治建设规律的新认识，是对依法治国方略和社会主义法治理论的新发展，是对政法干警和政法工作提出的新要求。“三个至上”体现了中国特色社会主义法治的本质要求，体现了党的领导、人民当家做主和依法治国的统一，体现了政治性、人民性和法律性的高度统一，是新时期政法工作的指导思想，是依法行政、公正司法，构建和谐社会的法宝。
一、“三个至上”法理内涵
党的事业是方向。党的事业是追求人类解放，为人民谋幸福的神圣事业，是党不断发展壮大的客观依据。中国共产党是工人阶级的先锋队，是中国人民和中华民族的先锋队，是中国特色社会主义事业的领导核心。党代表中国先进生产力的发展要求，代表中国先进文化的前进方向，代表中国最广大人民群众的根本利益。全心全意为人民服务是党的宗旨，任何时候都必须把群众利益放在第一位。权为民所用、情为民所系、利为民所谋。坚持党的事业至上，必须坚持党对社会主义民主法治建设的领导，坚持党对政法工作的政治、组织和思想领导；必须适应改革开放和社会主义现代化建设的新形势，加强和改善党的领导，科学执政、民主执政、依法执政；必须坚持人民至上，保障人民当家做主，这就要求党必须同群众保持最密切的联系，切实解决好群众最关心、最现实的利益问题，形成各尽所能、各尽其所、和谐相处的局面。党必须在宪法和法律的范围内活动，保障国家的立法、司法和行政机关，经济、文化组织和人民团体积极主动、独立负责、协调一致地工作。
人民利益是目标。人民利益是党奋斗的目标和动力，是人民当家做主的重要基础。宪法规定的内容与人民利益有关。国体、政体及国家经济、政治、社会、文化等基本制度的规定，公民基本权利和自由的规定都是人民经济政治利益与社会文化利益，眼前利益与长远利益、局部利益与整体利益的集中表现。坚持人民利益至上，必须坚持人民民主专政的国体和人民代表大会制度的政体，保障人民当家做主，只有人民掌握国家权利，才能维护人民的根本利益；必须坚持宪法规定的依法治国原则和基本法律制度，坚持现行司法制度，保障法院、检察院独立、公正行使宪法和法律规定的各项职权。政法机关必须维护宪法的权威, 认真遵守宪法和实施法律，坚持法律面前人人平等，执法为民，保障人权，保障公民的基本权利和自由，使人民的利益通过宪法法律和制度得到保障和实现。
宪法法律是保障。宪法和法律是党实现奋斗目标的可靠保障和有力武器，是党的主张和人民意志相统一的体现，是国家、人民和党的意志的和谐统一。我国宪法法律是由人民代表大会及其常委会通过法定程序制定的，表达人民的诉求，体现人民的利益。宪法和法律更是在党的领导下制定的，是党的路线方针政策的具体化、条文化和法律化。因此，坚持宪法法律至上，就是坚持党的领导和加强党的权威，以法治方式保障维护和推进党的事业、国家事业和人民事业，实现党的奋斗目标。坚持宪法法律至上，就是坚持人民当家做主的主人翁政治地位，以法治的方式保证人民成为国家的主人和社会的主体，实现人民的法定权益。
“三个至上”内涵丰富，相辅相成，辩证统一，统一于中国特色社会主义理论体系之中，统一于改革开放与建设和谐社会的伟大进程中，统一于中国特色社会主义民主法制建设的伟大实践中，是今后政法工作必须长期坚持的指导思想。
二、为什么必须坚持“三个至上”
坚持“三个至上”，是党对政法工作规律的再认识，对社会主义法治理念的高度概括，对政法工作领导经验的归纳和总结，是实施依法治国方略、构建和谐社会的法制思想保证。回顾政法工作几十年发展史，有成功也有失败，有经验也有教训。建国以来，政法机关为维护国家稳定和社会安定，保障社会主义建设顺利进行作出了积极贡献，但也发生过文革“砸烂公检法”，打到一切“牛鬼蛇神”无法无天的痛心事件。党的十五大提出依法治国、建立中国特色社会主义法律体系，建设社会主义法治国家的目标，为政法工作指明了方向，政法工作必须在党的领导下，围绕大局，科学谋划，认真组织实施。
坚持党的事业至上是政治要求。党的事业是发展社会主义民主法治的前提，是坚持和实现人民利益至上的根本保障，是坚持宪法法律至上的正确发展方向和可靠保障。只有坚持党的事业至上，才能繁荣党的事业、推进党的建设，全面落实依法治国方略，建设社会主义法治国家；才能政治坚定，思想过硬，思路清晰，勇于开拓，工作不迷航，前进有动力，成为中国特色社会主义民主法治建设的忠实捍卫者。
坚持人民利益至上是本质属性要求。党的宗旨是全心全意为人民服务，坚持人民利益至上是做好政法工作的源泉和出发点。只有立党为公，执法为民，坚持人民利益至上，才能情为民所系、利为民所谋，权为民所用，赢得人民群众的支持信任，政法工作才有生命力。
坚持宪法法律至上是民主法制要求。坚持宪法法律至上是巩固党的执政地位，提高党的执政能力和执政水平，实现科学执政、民主执政和依法执政，坚持执政为民和党的事业至上的必然要求；是恪守人民主权原则，尊重人民意志，维护人民权利，保障人民民主，实现人民利益至上的必然要求。只有坚持宪法法律至上，贯彻依法治国方略，不断完善中国特色社会主义法律体系，有法可依，有法不依，执法必严，违法必究，才能保障国家长治久安，实现社会公平正义，确保“人治”到法治的彻底蜕变。
三、怎样坚持“三个至上”
一要坚持党的领导、人民当家做主和依法治国的有机统一。党的领导是人民民主和依法治国沿着中国特色社会主义道路前进的根本保证，人民当家做主是社会主义民主政治的本质要求，是坚持党的领导和依法治国的基础和目标，依法治国是坚持党的领导和人民当家做主的根本保证和重要途径，三者有机统一是社会主义政治文明的本质特征，统一于中国特色社会主义民主政治建设的实践中，统一于社会主义现代化建设的过程中，统一于社会主义宪法及其构建的政治体制中。通过宪法的制度化安排，用人民代表大会制度形式，把三者明确下来，统一起来，从政治体制上有效保证党的基本路线方针政策的贯彻实施，保证党的政治权威和执政地位，保证人民当家做主和依法治国的实现。
“三个至上”与三者统一密切关联、完全一致。坚持党的事业至上根本要求就是坚持党对社会主义现代化建设事业和党的自身建设的领导，保证党统揽全局、协调各方执政地位，发挥党的领导核心作用，这是党的事业取得胜利的根本保证。坚持人民利益至上，实现途径就是保证人民当家做主，执政为民、执法为民，全心全意为人民服务，这是实现和扩大人民利益的政治前提和重要保障。坚持宪法法律至上，根本方式就是坚持和实行依法治国，保证宪法法律有效实施，维护法治统一和司法权威，这是实施宪法法律至上的必由之路。
二要坚持中国特色社会主义法治的政治性、人民性和法律性的统一。马克思主义法治观认为，阶级社会中的法治都具有政治性、阶级性和法律性的色彩。政治性是由执政党或者执政集团的纲领路线方针政策等决定并体现出来的重要属性；阶级性是由统治阶级及其同盟阶级的利益、意志和本质要求所决定并体现出来的重要属性；法律性则是法治所应当具有的技术特征和文化属性。
在我国，社会主义法治的政治性体现了党的性质、宗旨、基本任务和奋斗目标等党的事业要求，体现了党的路线方针政策的制度化、法律化；社会主义法治的阶级性体现为人民性。因为现阶段，阶级矛盾不是我国社会的主要矛盾，社会成员多数公民属于人民范畴，人民当家做主，执掌国家政权，法治的人民性取代了阶级性。社会主义法治的法律性集中体现在：一是法律和法治所固有和应有的客观性、规范性、强制性、程序性和技术性。二是法律和法治所具有的中国法治文化传统及其当代特色，以及学习借鉴吸收一切人类法治文明有益成果的中国化特征。
中国共产党是执政党，是领导我们事业的核心力量。国家的一切权利属于人民，人民是国家的主人。宪法是国家的基本法，全国各族人民、国家机关和团体，都必须遵守宪法和法律，任何组织和个人都没有超越宪法和法律的特权，一切违反宪法和法律的行为必须予以追究。因此，社会主义法治必然以某种形式，将其政治性体现为“党的事业至上”，将其人民性体现为“人民利益至上”，将其法律性体现为“宪法法律至上”。
“三个至上”是政法工作的生命线，是政法机关必须长期坚持的指导思想。只有坚持“三个至上”，恪守公正、廉洁、为民的核心价值观，依法行政、公正司法，确保社会公平正义，才能促进社会和谐稳定，为实现“十二五”规划良好开局提供有力保障。